Корзина
33 отзыва
+7 (499) 390-31-30
Знания для эффективного управления бизнесом!
Как составить безупречную декларацию по упрощенке за 2015 год

Как составить безупречную декларацию по упрощенке за 2015 год

Как составить безупречную декларацию по упрощенке за 2015 год
Отчитаться по упрощенке надо не позднее 31 марта. Сдавать декларацию надо по старой форме, но с учетом новых операций, которые появились в 2015 году

15.03.16

 

Чиновники планировали утвердить новую форму декларации, но не успели это сделать до начала отчетной кампании. Поэтому сейчас надо отчитаться на старом бланке (утв. приказом ФНС России от 04.07.14 № ММВ-7-3/352@). В зависимости от объекта компания заполняет разные разделы.

 

Объект «доходы»

Что заполнить: титульный лист, разделы 1.1 и 2.1.

Компании вправе уменьшить налог на взносы, перечисленные за сотрудников, но не более 50 процентов. Поэтому по строкам 140–143 декларации сумму показывают уже с ограничением, а не все взносы.

Продавцы Москвы вправе уменьшить налог с доходов от торговли не только на страховые взносы, но и на торговый сбор, уплаченный в 2015 году. Причем без ограничения в 50 процентов.


В декларации нет отдельных строк для сбора, поэтому его можно показать в той же строке, что и взносы (письмо ФНС России от 14.08.15 № ГД-4-3/14386@). А именно в строке 143 раздела 2.1. По общему правилу значение в этой строке должно быть меньше или равно половине налога. То есть «строка 143 < = строки 133: 2». Но если компания уменьшает налог на сбор, то это соотношение может не совпадать. Ошибкой это не является, но инспекторы могут затребовать пояснения.

 

Объект «доходы минус расходы»

Что заполнить: титульный лист, разделы 1.2 и 2.2.

Пример заполнения раздела 2.2 декларации для объекта «доходы минус расходы» мы показали на образце с контрольными точками.

В строках 260–263 раздела 2.2 заполните ставку налога за каждый отчетный период. Это необходимо, если компания в течение года платит авансы и налог по разным ставкам. Например, если переехала в регион, где установлен льготный тариф от 5 до 15 процентов.


По итогам года компании на упрощенке с объектом «доходы минус расходы» рассчитывают два показателя: налог по обычной ставке и минимальный налог — 1 процент от доходов.   В бюджет надо заплатить ту сумму, которая больше (п. 6 ст. 346.18 НК РФ).

Исчисленный минимальный налог может отличаться от минимума, который надо заплатить в бюджет по итогам года. Исчисленный налог компания заполняет в строке 280 раздела 2.2. А сумму к доплате — в строке 120 раздела 1.2. Эта сумма обычно ниже, так как компания уменьшает ее на ранее перечисленные авансы. На основании декларации инспекторы сами зачтут авансы в счет минимального налога.

Торговый сбор, как и взносы, компании с объектом «доходы минус расходы» отражают в расходах. Поэтому его надо показать в общей сумме затрат по строке 223 раздела 2.2. 

 

Образец. Как рассчитать налог в декларации (фрагмент) 

 

 

Что особенного в декларации предпринимателей

 

Сроки отчетности. Предприниматели сдают декларацию на месяц позже, не позднее 30 апреля. В этом году это выходной, поэтому отчитаться можно 4 мая.

 

Ставки. В 2015 году многие регионы ввели нулевые ставки для вновь зарегистрированных предпринимателей на объекте «доходы». Но в строке 120 декларации записана фиксированная ставка — 6 процентов. Если бизнесмены пользовались льготой, то отчетность за 2015 год надо заполнить по другой форме. Она есть в письме ФНС России от 20.05.15 № ГД-4-3/8533@.

 

Взносы. Предприниматель на объекте «доходы», который работает в одиночку, вправе уменьшать налог на все фиксированные взносы за себя. В том числе 1 процент, начисленный с доходов свыше 300 тыс. рублей (письмо Минфина России от 07.12.15 № 03-11-09/71357). Правда, уменьшают налог только взносы, которые бизнесмен заплатил в 2015 году. Если у предпринимателя есть работники, он уменьшает налог на уплаченные взносы (в том числе за себя) только в пределах 50 процентов (письмо Минфина России от 17.07.15 № 03-11-11/41342).

 

Предыдущие статьи