Практика выявления недобросовестных субъектов экономических отношений

Налоговики регулярно напоминают о необходимости проверять контрагентов. Ведь в их числе может попасться недобросовестные компании, а риски и ответственность лягут на плечи добросовестного налогоплательщика. В приказе от 30.05.2007 №ММ-3-06/333@ инспекторы предлагают организациям самостоятельно проверять благонадежность каждого контрагента.

Риски и ответственность за работу с неблагонадежными компаниями можно разделить на два блока.

Во-первых, общие риски, которые связаны с целью деятельности фирм-однодневок. Их задача – не ведение реальной хозяйственной деятельности, а обналичивание денежных средств, вывод денег в оффшоры, получение незаконной налоговой выгоды. Связь с такой компанией прямая или косвенная, через других поставщиков или покупателей, несет следующие общие риски:

• Риск признания недействительности договора,
• Признание сделки притворной,
• Непоставка товара, невыполнение работ или неоказание услуг,
• Поставка товара ненадлежащего качества, некачественное выполнение работ или оказание услуг,
• Риск невозврата авансового платежа,
• Угроза приобретения имущества с обременением, например, находящегося в залоге,
• Риск потери репутации у других клиентов и поставщиков, 
• Могут быть выдвинуты обвинения в участии в коррупционных схемах и в отмывании денежных средств.

Во-вторых, связь с такой организацией несет налоговые риски. ФНС считает такие связи самым распространенным способом получения необоснованной налоговой выгоды. Если контрагент признан фирмой-однодневкой, инспекторы откажут в вычетах НДС и признании расходов по налогу на прибыль. Добросовестной компании грозит налоговая ответственность в виде штрафа по ст.122 НК РФ. Сумма штрафа составляет 40% от неуплаченного налога.

Взаимодействие с недобросовестными субъектами экономических отношений несет риск дальнейшего интереса со стороны МВД России и Следственного комитета РФ как по налоговым преступлениям, так и по иным составам: за незаконную банковскую деятельность (по существу за обналичивание денежных средств), за незаконное образование юридического лица, за подделку документов и так далее. Такой интерес может ограничиться запросом документов. Но если он приведет к обыскам, выемкам и допросам, это фактически парализует деятельность компании на неопределенный период.

На данном семинаре речь пойдет о способах выявления недобросовестных субъектов экономических отношений.

Целевая аудитория:

• руководители предприятий
• руководители финансовой службы
• начальники служб безопасности и подразделений внутреннего контроля
• специалисты по экономической безопасности
• специалисты по HR – безопасности
• сотрудники информационно-аналитических подразделений
• менеджеры по закупкам и специалисты по договорной работе
• сотрудники бухгалтерии, на которых возложены обязанности управления налоговыми рисками,
• и другие заинтересованные лица

ПРОГРАММА СЕМИНАРА:

1. Требования российского законодательства

• Постановление Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 N 53 «Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды»
• Статья 54.1 Налогового кодекса
• Письмо ФНС России от 10.07.2018 № ЕД-4-15/13247«О профилактике нарушений налогового законодательства»
• Арбитражный суд, Министерство финансов и ФНС РФ о проявлении должной осмотрительности

2. Управление риском взаимодействия с контрагентами

• Признаки уклонения от ответственности (использование номиналов, выделение из бизнеса балансодержателей активов на отдельном ЮЛ / ИП
• Признаки связанности контрагентов, аутсорсинг услуг, аутстаффинг персонала, аренда оборудования и интел.собственности и т.п.) 
• Признаки сокрытия доходов (не учёт, фиктивные расходы, фиктивные сделки с подставным продавцом и т.п.) 
• Признаки сомнительного контрагента, не являющегося фактическим исполнителем/продавцом 
• Признаки использования реального бизнеса для встраивания транзитных потоков (для хищения бюджетных средств, отмывания преступных доходов и т.п.) 
• Наиболее распространённые способы ведения бизнеса нелегальными способами (не учтённая рабочая сила, откаты, завышение / занижение стоимости, нелегальные производства, продажа контрафакта, серый импорт, уклонения от маркировки и акцизов и т.п.) 
• Признаки использования схем уклонения от налогов 
• Признаки, свидетельствующие об отсутствии ведения реальной ФХД 
• Признаки дробления бизнеса по нескольким ЮЛ и ИП 
• Признаки вывода активов из компании в целях уклонения от налогов / хищения

 3. Допрос в налоговой: инструкция по безопасности

• Как вызывают на допрос
• Как отложить допрос и можно ли совсем его избежать
• Как понять, какие операции заинтересовали налоговую
• Как подготовиться к допросу
• О чем спросят налоговики
• Сколько длится допрос
• Если на допросе все пошло не так
• Какие фразы подвели компании в спорах с инспекторами

4. Ответы на вопросы

Продолжительность: 24 ак.ч

Договор-оферта на предоставление права участия в семинаре

Внимание! В расписании возможны изменения. Просим уточнять информацию по электронной почте 84993903130@mail.ru

В стоимость включено:

 Скачать расписание всех семинаров