Подробно о трансфертном ценообразовании и первых проверках

Семинар ориентирован на лиц, которые будут курировать или принимать непосредственное участие в процессе подготовки уведомления и документации по трансфертному ценообразованию.

 

По окончании семинара Вы выясните, где проходит граница полномочий проверяющих и прав налогоплательщиков в спорах по трансфертному ценообразованию, получите навыки подготовки защитной документации, а также познакомитесь с многочисленными практическими примерами обоснования цен с помощью различных подходов и первыми результатами проверок ФНС. 

 

ПРОГРАММА СЕМИНАРА:

1 ДЕНЬ. Трансфертное ценообразование: практическое руководство для налогоплательщика

1. Теория трансфертного ценообразования в примерах.

Основания для признания сделок контролируемыми. Практикум по расчету пороговых значений.
Сделки с лицами, не признаваемыми взаимозависимыми. В каком случае есть риски?
Методы трансфертного ценообразования и сопоставимость сделок. Можно ли использовать оценку и методы, не предусмотренные НК РФ?
Статистическое исследование сопоставимых компаний. Шаги по его проведению.
Практикум по расчету интервалов рыночных цен и рентабельности. Неясности НК РФ и международный опыт.
Расчет собственной рентабельности компании. Достаточно ли данных бухгалтерского учета?
2. Подходы к подготовке защитной документации.

Основания для подготовки документации по контролируемым сделкам. Когда целесообразно не готовить документацию?
Основные ошибки, которые допустили налогоплательщики при подготовке документации.
Случаи, когда применение методов ТЦ невозможно: составление документации с применением иных подходов.
Пошаговое руководство по проведению исследования в СПАРК и Руслана.
Алгоритмы выбора методов для сделок.
3. Практикум по подготовке документации. Примеры сделок.

Документация с использованием метода сопоставимых рыночных цен на примерах: экспорт биржевых товаров (нефть, металлы, удобрения, сельхозпродукция и т.п.); реализация товаров в адрес взаимозависимых и третьих лиц.
Документация с использованием методов, основанных на анализе рентабельности на примерах: покупка услуг у зарубежной взаимозависимой компании; договоры агентирования и комиссии; реализация товаров в адрес перепродавца.
Ответы на вопросы слушателей.

 

2 ДЕНЬ. Трансфертное ценообразование: первые проверки и примеры подготовки документации

1. Уведомления о контролируемых сделках: автоматизация.

Анализ основных ошибок при заполнении уведомлений.
Группировки листов 1А и 1Б – спорные ситуации.
Автоматизация процесса подготовки уведомлений о контролируемых сделках.
Выгрузка информации из баз данных: решения.
Обмен опытом: какими решениями пользовались налогоплательщики?
2. Сложные вопросы трансфертного ценообразования.

Обоснование цен попутных продуктов производства при отсутствии источников сопоставимых рыночных цен.
Производство продуктов переработки сырья и их последующая реализация.
Интеллектуальная собственность и роялти.
Займы и поручительства.
Сделки с оффшорами: обоснование цен в отсутствии финансовой информации о контрагенте.
Экспорт/импорт – практические решения.
Когда цену невозможно обосновать одним методом ТЦ? Использование комбинации методов.
3. Контроль и администрирование.

Полномочия проверяющих: ФНС, Межрегиональная инспекция по ценам, территориальные налоговые органы.
Проведение камеральной проверки уведомления: возможности выявления ошибок и неполноты информации.
Сроки и особенности проверок трансфертных цен.
Источники, которыми будут пользоваться налоговые органы для выявления контролируемых сделок в случаях неподачи уведомлений.
Споры с налоговыми органами.
В рамках блока будут рассмотрены многочисленные вопросы, в том числе:

Кто вправе запрашивать документацию по трансфертному ценообразованию?
Какие документы могут истребоваться на основании подачи уведомления? Могут ли запрашиваться данные бухгалтерского учета?
Обязаны ли Вы предоставлять документацию по ТЦО при выездной налоговой проверке?
Может ли УФНС запросить документацию по ТЦО без вынесения решения о проведении проверки?
Должна ли УФНС закрыть проверку в случае невыявления отклонений цен от рыночного уровня и в какие сроки?
Могут ли территориальные налоговые органы оспорить применяемые цены, применив методы Раздела 5.1 НК РФ, и доначислить НДС и налог на прибыль по неконтролируемым сделкам?
Ответы на вопросы слушателей

 

Продолжительность: 16 ак.ч