Данный Курс в основном предназначен тем, кто в будущем собирается стать куратором или вам предстоит стать участником процедуры подготовки различных уведомлений и документального пакета по трансфертному ценообразованию.
Став участником наших курсов слушатели получат знания по определению полномочных границ проверяющих лиц, узнают какими правами обладают налогоплательщики при ведении споров по трансфертному ценообразованию. Кроме этого Вас научат первичным навыкам по подготовке защитного пакета документов в спорах. Вы ознакомитесь грамотно с множественными примерами, при помощи которых можно грамотно обосновать цены, используя для этого разнообразные подходы и первичные результаты налоговых проверок. Все примеры взяты из жизни.
Программа рассчитана на два дня.
Тема первого – трансфертное ценообразование: практическое руководство для налогоплатещика
Основная тема делится на три подтемы.
1. Теория ТЦ в примерах:
-
Принципы, по которым сделка признается контролируемой. Освоить на практике как рассчитать пороговое значение;
-
Как оформить сделку с не взаимозависимыми лицами. Существующие риски;
-
Методики трансфертного образования цен. Сопоставимые сделки. Допускается ли использование оценок и методик, не предусматриваемых НК РФ?
-
Как провести статистическую проверку данных по сопоставимым фирмам?
-
Практические занятия расчета рыночных цен и их экономическая выгодность. Разъяснение тонкостей налогового кодекса России и опыт других стран в аналогичных вопросах;
-
Как узнать экономическую выгодность собственной фирмы и хватит ли для расчета предоставленных данных бухучета.
2. Готовим защитный пакет документов
-
Контролируемые сделки: на основе чего готовить документацию по ним. В каких случаях эти документы не нужны.
-
Недочеты, допускаемые в вышеуказанной процедуре подготовки;
-
Как подготовить документы используя альтернативные подходы, когда методика ТЦ неприменима;
-
Проведение исследовательских процедур в СПАК и Руслана: пошаговая инструкция;
-
Узнаем как выбирать алгоритмы методик для составления контрактов.
3. Практические занятия по подготовке документов и примеры
-
Как готовятся методики с использованием сопоставимых рыночных цен. Конкретные примеры – экспорт товаров с биржи, также их продажа взаимозависимым и третьим лицам;
-
Произведём анализ рентабельности и использование методик на его основе для подготовки документов. Конкретные примеры этого: приобретение услуги у взаимозависимой иностранной фирмы, комиссионные договора и агентирование, перепродавец и продажа товаров в его адрес.
Вопросы и ответы на них.
2 ДЕНЬ. ТЦ: первичные проверки и примеры подготовки документов
1. Сообщения о подконтрольных договорах: автоматизация
-
Заполнение сообщений, ошибки. Группы 1А и 1Б – оспариваемые ситуации;
-
Организация подготовки уведомляющих сообщений о подконтрольных контрактах: автоматизирование;
-
Готовые решения по теме как выгрузить данные из информационных баз;
-
Обмениваемся опытом налогоплатильщиков.
2. Вопросы сложного характера при ТЦ
-
Как без данных о сопоставимых цен на рынке обосновать стоимость попутной продукции при производстве;
-
Перерабатываем сырье: производим продукцию с ее дальнейшей продажей;
-
Собственность интеллектуальная и роялти;
-
Поручительство и займ;
-
Обоснование тоимости при контрактах с оффшорами, если отсутствует данные экономического характера о контрагенте;
-
Практические решения по импорту/экспорту;
-
Нереальность обоснования стоимости только одной методикой ТЦ. Комбинирование с последующим использованием.
3. Контролирование и администрирование
-
ФНС- проверки, Межрегиональной инспекции по стоимости. Полномочия проводящих;
-
Проведение камеральной проверки сообщений: выявляем неточности и нехватка информационных данных;
-
Cроки проводимых проверок стоимости трансферта и их особенности;
-
Какими данными пользуются налоговые органы, чтобы выявить сделки, проводимых под присмотром, если сообщение о ней не подано;
-
Спорные моменты с налоговиками.
Кроме этого, в данном блоке обсудим следующие вопросы:
-
Запрос документов по ТЦ: у кого имеется такое право?
-
Какие документы необходимы для подачи ? Входят ли данные бухучета в список запрашиваемых?
-
Выездная проверка ФНС: предъявляются ли бумаги по ТЦО;
-
Если нет постановления о проведенной проверке, то вправе ли УФНС сделать запрос на документацию по ТЦО?
-
Если ценовое отклонение от среднерыночной не выявлено, то должна ли УФНС закончить проверку, сроки, в которые нужно это сделать?
-
Когда легитимно применение методов п. 5.1 НК РФ местными налоговиками для оспаривания применяемых цен. И на основании этого произвести доначисление НДС и налога на прибыль по бесконтрольным контрактам?
В конце слушатели могут получить ответы на интересующие вопросы.
Продолжительность курсов – 16 ак.ч, по 8 на каждый день.
