К чему готовиться селлерам в 2026 году

В налоговой системе грядут серьёзные перемены — если законопроект № 1026190‑8 будет одобрен в окончательном чтении, с 1 января 2026 года вступят в силу новые правила.

Ключевые нововведения

1. Повышение базовой ставки НДС
   Ставка увеличится с 20 % до 22 %. С введением новой базовой ставки скорректируется формула для выделения НДС: раньше использовалась формула 20/120, а с 2026 года нужно применять 22/122.

2. Резкое снижение порога для УСН
   Предельный доход для применения упрощённой системы налогообложения сократится с 60 млн до 10 млн рублей — в 6 раз!

3. Сохранение льготных ставок

   • ставка 10 % по‑прежнему будет действовать для социально значимых товаров;

   • пониженные ставки 5 % и 7 % останутся доступны микробизнесу на УСН.

В результате изменений большинство активных продавцов, скорее всего, утратят право на упрощённую систему и будут обязаны платить НДС. Обратите внимание: сейчас это лишь планируемые изменения. Окончательное решение по законопроекту должно быть принято до конца 2025 года.

С 2026 года выбор ставки НДС станет критически важным решением: ошибка может существенно увеличить налоговую нагрузку.

Сравнение ставок НДС: какой вариант выгоднее

Важно: расчёты нужно проводить индивидуально для каждого бизнеса с учётом его структуры доходов и расходов:

• При доле расходов с НДС менее 50 % выгоднее ставка 5 %.

• При высокой доле закупок у поставщиков с НДС выгоднее ставка 22 % благодаря вычетам .

Селлерам стоит заранее проанализировать свои финансовые показатели, чтобы своевременно адаптироваться к новым налоговым требованиям. Особенно это касается тех, чей годовой оборот превышает 10 млн рублей — им, вероятно, придётся перейти на уплату НДС и пересмотреть ценообразование и учёт.

В каких случаях селлер маркетплейса должен платить НДС с 2026 года

С 2026 года действуют два ключевых условия, при которых селлер обязан начислять и уплачивать НДС. Разберём их подробно.

1. Доход за предыдущий год превысил 10 млн рублей

Если по итогам 2025 года выручка селлера составила 10 млн рублей или больше, то в 2026 году он обязан платить НДС с 1 января — независимо от того, каков его доход в новом году.

2. Превышение годового дохода в 10 млн рублей в текущем году

Если в течение календарного года совокупный доход селлера превысит порог в 10 млн рублей, обязанность по уплате НДС возникает с первого числа следующего месяца.

Пример:

• В мае 2026 года суммарный доход достиг 10,5 млн рублей.

• Начиная с 1 июня 2026 года селлер обязан начислять и платить НДС.

Важно:

• Учитывается полная сумма выручки, полученной от покупателей.

• Комиссия маркетплейса не вычитается при расчёте порога.

Когда начислять НДС при торговле на маркетплейсе

Согласно ст. 167 НК РФ, НДС начисляется на наиболее раннюю из двух дат:

1. Дата отгрузки товара конечному покупателю (или маркетплейсом для доставки).

   • Это дата из отчёта маркетплейса о продажах, а не дата передачи товара на склад платформы.

2. Дата получения предоплаты (авансового платежа от покупателя).

Ключевые уточнения:

• Дата начисления НДС не зависит от даты получения отчёта о продажах.

• НДС считается по дате, указанной в отчёте о фактической отгрузке.

• Дата признания дохода по УСН — это дата возникновения права распоряжаться средствами (обычно дата, когда маркетплейс получил платёж от покупателя).

• Эти две даты редко совпадают, что часто приводит к ошибкам в учёте.

Пример:

• Товар продан 15 января.

• Маркетплейс получил платёж 15 января.

• Деньги поступили на счёт продавца 20 января.

• НДС начисляется на 15 января.

• Доход по УСН признаётся на 15 января.

• Деньги поступают на счёт только 20 января.

Как отразить НДС в «1С:Бухгалтерия»

1. Включить функциональность (обязательно!)

1. Перейдите: «Администрирование» → «Функциональность» → «Торговля».

2. Отметьте:

   • «Продажи через маркетплейсы»;

   • «Розничная торговля».

3. Нажмите «Применить» и перезапустите программу.

2. Загрузить отчёт комиссионера

1. Перейдите: «Продажи» → «Маркетплейсы и комиссионеры» → «Отчёты комиссионеров о продажах».

2. Загрузите файл из личного кабинета маркетплейса или используйте API.

3. Выберите вид:

   • «Розничные продажи» (для физлиц);

   • «Оптовые продажи» (для юрлиц).

4. Программа автоматически сопоставит товары с номенклатурой.

3. Проверить реквизиты и провести документ
Убедитесь, что:

• Дата — это дата отгрузки из отчёта маркетплейса (критично для НДС!).

• Ставка НДС совпадает с карточкой товара (5 %, 7 % или 22 %).
  Нажмите «Провести» — программа создаст проводку по НДС и запись в регистр.

4. Оформить услуги маркетплейса (отдельно!)

1. Перейдите: «Продажи» → «Маркетплейсы и комиссионеры» → «Поступление услуг».

2. Создайте документы на комиссию и доставку (с учётом счёт‑фактуры от маркетплейса).

5. Создать сводную справку (в конце квартала)

1. Перейдите: «Отчёты» → «НДС» → «Отчётность по НДС» (рекомендуемый путь).

   • Или: «Продажи» → «Счета‑фактуры выданные» → «Создать» → «Сводная справка по розничным продажам».

2. Нажмите «Заполнить» — справка подтянет все отчёты за квартал.

3. Нажмите «Провести» — данные попадут в Книгу продаж и автоматически отразятся в декларации по НДС.

3 типичные ошибки селлеров при ведении налогового учёта

• Неправильная дата (указана дата получения денег, а не дата отгрузки).

• Несовпадение ставки НДС в карточке товара с реальной.

• Отсутствует учет документов на услуги маркетплейса.

______________

Важная информация для посетителей сайта

Представленная информация отражает действующее законодательство на момент публикации.

Для принятия значимых решений необходимо проверять актуальность норм на текущий момент.

Наши специалисты готовы предоставить:

• Комплексную юридическую консультацию

• Экспертную оценку ситуации

• Актуальную информацию по налоговым вопросам

• Индивидуальные рекомендации с учетом вашей ситуации

Квалифицированная помощь доступна через:

• Консультации профессиональных юристов

• Услуги опытных налоговых консультантов

• Детальный анализ вашей ситуации

• Подготовку необходимых документов

Рекомендация:

Перед принятием важных решений всегда обращайтесь за профессиональной консультацией для получения актуальной и достоверной информации.