Можно ли учесть в налоговом учёте расходы на такси в командировке в Казахстане без кассового чека, если есть электронный отчёт (с данными о маршруте, дате, стоимости и перевозчике)?

Согласно пункту 1 статьи 252 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ), для целей налогообложения прибыли расходы должны быть документально подтверждены и экономически обоснованы. Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации, либо документами, оформленными в соответствии с обычаями делового оборота, применяемыми в иностранном государстве, на территории которого были произведены соответствующие расходы, и (или) документами, косвенно подтверждающими произведенные расходы.

В случае поездок на такси, в том числе за пределами РФ, законодательство РФ не устанавливает исчерпывающий перечень документов, которые могут подтвердить такие расходы. Важно, чтобы представленные документы позволяли однозначно установить факт поездки, ее цель в рамках служебной командировки и стоимость.

Отчет о поездке, поступающий на электронную почту, содержащий маршрут, дату, стоимость, наименование перевозчика и номер автомобиля, может служить косвенным подтверждением. Однако, для более надежного документального подтверждения расходов, особенно при проверках налоговыми органами, рекомендуется иметь дополнительные документы.

Если чек не выдан, организация может рассмотреть следующие варианты:

• Запросить дубликат чека у сервиса такси. Многие сервисы предоставляют возможность повторной отправки электронных чеков или выдачи дубликатов при обращении.

• Использовать иные документы, если они предусмотрены договором с сервисом (например, детализированный отчёт с указанием реквизитов компании-перевозчика, номера заказа, суммы и даты поездки). Однако их приемлемость для налогового учёта может не совпадать с требованиями налоговых органов.

Можно провести аналогию с ситуациями, которые регулируются нормами для легкового такси в России. В соответствии с пунктом 82 Правил перевозок пассажиров и багажа автомобильным транспортом и городским наземным электрическим транспортом, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 01.10.2020 № 1586, в подтверждение оплаты пользования легковым такси выдается кассовый чек, в том числе в форме электронного документа, или чек, сформированный налогоплательщиком налога на профессиональный доход. Однако, если кассовый чек отсутствует, но имеются другие документы, подтверждающие факт поездки и ее оплату, такие расходы могут быть приняты к учету. Например, в случае оплаты банковской картой, выписка с банковской карты в совокупности с электронными документами от службы такси может служить подтверждением.

Если поездка совершалась в Казахстане, то документы, оформленные в соответствии с законодательством этой страны, могут быть приняты к учету как подтверждающие расходы, произведенные за рубежом, при условии их перевода на русский язык, если они составлены на иностранном языке.

Важно, чтобы организация имела внутренний документ (например, положение о командировках), который регламентирует порядок подтверждения расходов на такси в служебных целях.

При соответствующем документальном подтверждении производственного характера поездок на такси, осуществленных командированными работниками, данные расходы могут учитываться в целях налогообложения прибыли и не облагаться НДФЛ.

Правовые нормы

1. Пункт 1 статьи 252 Налогового кодекса Российской Федерации.

2. Пункт 82 Правил перевозок пассажиров и багажа автомобильным транспортом и городским наземным электрическим транспортом, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 01.10.2020 № 1586.

3. Письмо Минфина от 17.01.2019 N 03-03-07/1837.

______________

Важная информация для посетителей сайта

Представленная информация отражает действующее законодательство на момент публикации.

Для принятия значимых решений необходимо проверять актуальность норм на текущий момент.

Наши специалисты готовы предоставить:

• Комплексную юридическую консультацию

• Экспертную оценку ситуации

• Актуальную информацию по налоговым вопросам

• Индивидуальные рекомендации с учетом вашей ситуации

Квалифицированная помощь доступна через:

• Консультации профессиональных юристов

• Услуги опытных налоговых консультантов

• Детальный анализ вашей ситуации

• Подготовку необходимых документов

Рекомендация:

Перед принятием важных решений всегда обращайтесь за профессиональной консультацией для получения актуальной и достоверной информации.