ИТ‑бизнес может рассчитывать на серьёзные налоговые преференции — но условия и порядок их применения зависят от статуса компании: аккредитованная ИТ‑организация либо участник проекта «Сколково». А если компания имеет оба статуса одновременно, с 2026 года действуют особые правила: выбирать «более выгодную» льготу нельзя. Разберём детально, какие льготы положены, как их считать и что делать, если статус изменился.

Льготы для аккредитованных ИТ‑организаций

Аккредитованные ИТ‑компании (статус подтверждается в реестре Минцифры) вправе применять пониженные тарифы страховых взносов и льготную ставку по налогу на прибыль при соблюдении ряда условий.

Страховые взносы

Тарифы установлены в пп. 3 п. 1, п. 2.2–2 ст. 427 НК РФ:

• 15 % — с выплат, не превышающих предельный размер базы по взносам;

• 7,6 % — с выплат свыше предельной базы.

Чтобы применять эти тарифы, компания должна одновременно:

• иметь действующую ИТ‑аккредитацию;

• обеспечивать долю доходов от ИТ‑деятельности не менее 70 % в общем объёме поступлений (п. 5 ст. 427 НК РФ).

Налог на прибыль

По п. 1.15 ст. 284 НК РФ ставки такие:

• в федеральный бюджет — 5 %;

• в бюджет субъекта РФ — 0 %.

Ключевое условие — те же 70 % ИТ‑доходов плюс аккредитация. Если по итогам отчётного (налогового) периода условие не выполняется либо аккредитацию отзывают, льготы утрачиваются с начала этого периода.

Льготы для участников проекта «Сколково»

Участники проекта «Сколково» тоже получают существенные преференции, но по другой правовой конструкции.

Страховые взносы

Согласно пп. 10 п. 1, п. 2.4 ст. 427 НК РФ, пониженный тариф 15 % применяется только к части ежемесячных выплат, превышающей полуторакратный МРОТ. С выплат в пределах полуторакратного МРОТ взносы начисляются по общему тарифу.

Налог на прибыль

На основании п. 1 ст. 246.1 НК РФ участники «Сколково» освобождены от уплаты налога на прибыль в течение 10 лет с даты получения статуса.

Если компания — и ИТ‑организация, и участник «Сколково» одновременно

До недавнего времени компании могли выбирать, по какому основанию применять льготы. С 1 января 2026 года такой выбор исключён: если организация одновременно имеет оба статуса, она обязана применять преференции только как участник проекта «Сколково» (абз. 19, 22 п. 1.15 ст. 284, абз. 20, 23 п. 5 ст. 427 НК РФ). Это касается и тарифов страховых взносов, и порядка налогообложения прибыли.

Это важно учитывать при налоговом планировании: даже если для конкретной компании «ИТ‑тарифы» по взносам выглядят выгоднее, формально применять их нельзя, пока сохраняется статус участника «Сколково».

Что происходит, если компания утратила статус участника «Сколково»

Утрата статуса «Сколково» открывает возможность вернуться к льготам для аккредитованных ИТ‑организаций — но с нюансами по срокам и порядку применения.

По налогу на прибыль

Минфин России в письме от 18.02.2026 № 03‑03‑07/12137 разъяснил: пониженную ставку по налогу на прибыль как ИТ‑компания можно применять только с начала следующего налогового периода после утраты статуса.

То есть если статус утрачен в мае 2026 года, льготную ставку 5/0 % можно будет применять не с мая, а с 1 января 2027 года — при условии, что на тот момент будут соблюдены все требования (аккредитация и 70 % ИТ‑доходов).

По страховым взносам

С взносами ситуация более гибкая. Минфин указал, что пониженный тариф для ИТ‑организаций правомерно применять с месяца, в котором утрачен статус «Сколково». Однако в разъяснениях ведомства акцент сделан на случай, когда статус утрачен в январе.

Если статус утрачен в другом месяце (например, в мае), безопаснее ориентироваться на общий принцип: тариф можно применять с начала отчётного периода, по итогам которого соблюдены условия для ИТ‑льготы (аккредитация + 70 % доходов). Такую позицию контролирующие органы ранее высказывали применительно к ситуациям, когда право на льготный тариф утрачивалось и восстанавливалось в одном расчётном периоде (письма Минфина от 19.05.2025 № 03‑15‑06/48524, от 14.03.2025 № 03‑15‑06/25422).

Практический пример

ИТ‑компания перестала быть участником проекта «Сколково» в мае 2026 года. Рассмотрим два сценария.

Сценарий 1: по итогам полугодия 2026 года требования для ИТ‑льгот соблюдены (аккредитация есть, доля ИТ‑доходов ≥ 70 %). В этом случае пониженный тариф взносов для ИТ‑компаний можно применить с начала года (пересчитать взносы с января).

Сценарий 2: по итогам полугодия требования не соблюдены. Тогда с мая 2026 года взносы нужно считать по общему тарифу, пока условия не будут выполнены.

При этом по налогу на прибыль даже при выполнении всех условий льготную ставку можно будет применять только с 1 января 2027 года.

Важно: у налоговых органов может быть иная точка зрения по порядку пересчёта взносов в середине года. Поэтому в спорных ситуациях целесообразно запросить письменные разъяснения в своей инспекции либо зафиксировать позицию в мотивированном запросе.

На что обратить внимание на практике

Учитывая, что для ИТ‑бизнеса важна предсказуемость налоговой модели, стоит:

1. Контролировать статусы. Регулярно проверять наличие аккредитации в реестре Минцифры и статус участника «Сколково», чтобы вовремя реагировать на изменения.

2. Следить за долей ИТ‑доходов. Ежеквартально рассчитывать долю доходов, учитываемых для льгот, и при необходимости корректировать структуру выручки.

3. Учитывать запрет на совмещение льгот с 2026 года. Если компания одновременно имеет два статуса, применять можно только льготы «Сколково».

4. Планировать переходные периоды. При утрате статуса «Сколково» заранее просчитывать, когда можно будет вернуться к ИТ‑льготам и как это повлияет на обязательства по взносам и налогу на прибыль.

5. Фиксировать спорные моменты. Если есть сомнения в порядке расчёта взносов или применения ставок, запрашивать разъяснения у контролирующих органов — это снижает риски доначислений.

Вывод

Льготы по страховым взносам и налогу на прибыль для ИТ‑сектора — это мощный инструмент налоговой оптимизации, но он требует строгого соблюдения условий и учёта нюансов. Особенно важно учитывать изменения с 2026 года: запрет на выбор между льготами для ИТ‑компаний и «Сколково», а также разные сроки начала применения льгот при утрате статуса. Грамотное планирование и регулярный контроль показателей позволяют использовать преференции максимально эффективно и без рисков.

📌 Полезные статьи

• Продление сроков и новые условия ИТ‑аккредитации в 2026 году: что изменилось для компаний

• Льготы по налогу на прибыль для IT-компаний

• С октября маркетплейсы ужесточат контроль за карточками товаров: под ударом — БАДы, товары для здоровья и агрохимия

• Льготы по НДС для IT‑компаний: условия, нюансы и практика применения

• Маркировка товаров: кто не является участником оборота и как правильно выводить товар из оборота при покупке для собственных нужд

• Реклама в Telegram и YouTube в 2026 году: можно ли учесть в расходах, несмотря на мораторий ФАС?

• ЕРИР и налоги: как маркировка влияет на учёт расходов

• Доходы до 4000 рублей: когда они не облагаются НДФЛ

• Компенсация расходов по кредиту: условия освобождения от НДФЛ и подводные камни

• Материальная выгода от льготных займов работодателя: когда нужно платить НДФЛ

• Сберегательные взносы в НПФ: с 2026 года они облагаются НДФЛ

• Добровольное личное страхование (в т. ч. ДМС): когда страховые взносы не облагаются НДФЛ

• Доплата до среднего заработка при больничном: нужно ли платить НДФЛ

• Оплата медицинских услуг за счёт организации: когда не нужно платить НДФЛ

• Компенсация стоимости путёвок: когда не нужно платить НДФЛ

• Оплата обучения за счёт организации: когда не нужно платить НДФЛ

• Компенсация за использование личного имущества работника: когда не нужно платить НДФЛ

• Оплата проезда до работы: когда не нужно платить НДФЛ

• Бесплатное питание для сотрудников: нужно ли платить с него НДФЛ?

• Нужно ли платить НДФЛ с компенсации за жильё для работников?

• Мораторий для аккредитованных российских IT‑компаний в 2025 году: кто проверяет, кого и на каких основаниях

______________

Важная информация для посетителей сайта

Представленная информация отражает действующее законодательство на момент публикации.

Для принятия значимых решений необходимо проверять актуальность норм на текущий момент.

Наши специалисты готовы предоставить:

• Комплексную юридическую консультацию

• Экспертную оценку ситуации

• Актуальную информацию по налоговым вопросам

• Индивидуальные рекомендации с учетом вашей ситуации

Квалифицированная помощь доступна через:

• Консультации профессиональных юристов

• Услуги опытных налоговых консультантов

• Детальный анализ вашей ситуации

• Подготовку необходимых документов

Рекомендация:

Перед принятием важных решений всегда обращайтесь за профессиональной консультацией для получения актуальной и достоверной информации.

💡 Присоединяйтесь к нашему профессиональному сообществу!

Канал в MAX Корпоративный эксперт

Следите за обновлениями - новые экспертные материалы появляются регулярно!
Подписывайтесь на обновления и будьте в курсе последних юридических трендов.